Input:

Podružnica u Austriji

15.4.2024, , Izvor: Verlag Dashöfer

2024.04.2.3 Podružnica u Austriji

Ksenija Kramar, dipl. oec., ovlašteni porezni savjetnik i ovlašteni revizor

Pitanje je vezano za hrvatskog poreznog obveznika koji se registrirao za potrebe PDV-a u Austriji. Austrijski zastupnik prijavljuje PDV obrasce za usluge koje je hrvatski porezni obveznik obavio na teritoriju Austrije. Račune koje izdaje hrvatski poreznik obveznik, a koje prijavljuje zastupnik u Austriji, obračunava austrijski PDV u po stopi od 20%. Hrvatski porezni obveznik ima i PDV ID broj u Austriji, adresu, kao i račun otvoren u austrijskoj banci, ali ne i pravnu osobnost prema riječima austrijskog zastupnika. Hrvatska firma registrirana za potrebe PDV-a čak tamo ima i zaposlene i plaćaju se svi doprinosi po austrijskim zakonima i u austrijski državni proračun. Molim vas pomoć, kako i na koji način bi se knjižila poslovna dokumentacija npr. izlazni račun na kojem je obračunati austrijski PDV u poslovnim knjigama društva u Hrvatskoj, priznaje li se prihod po tim računima, a da se zanemari austrijski PDV? Kako knjižiti bankovne izvode banke koja nije u RH? Kako uopće definirati poslovnu dokumentaciju koju direktor društva radi po uputama austrijskog zastupnika u poslovnim knjigama u RH? Izlazni računi su u potpunosti napisani na njemačkom, obračunati je austrijski PDV, na računu je navedena austrijska adresa, Austriji PDVID broj, kao i broj računa banka u Austriji. Napominjem kako niti jedan prihod ili trošak nastao poslovanjem u Austriji nisu predmet oporezivanja PDV-om u RH. Austriji zastupnik (knjigovođa u Austriji), kaže kako bi mi morali temeljem njegove bilance (potpuno različita konta, sve je na njemačkom jeziku) trebali knjižiti u hrvatske poslovne knjige kako bi utvrdili dobit/gubitka društva te na taj način i obračunati i prijaviti plaćanje obveze poreza na dobit ukoliko ona postoji. Znači trebali bi na neki način spojiti knjiženja u našim poslovnim knjigama s konačnim saldima u austrijskoj bilanci? Kako uopće napraviti na takav način bilancu, završni račun te obrazac PD-a? Upute austrijskog zastupnika su da moramo izraditi bilancu iz zbroja obje računovodstvene evidencije i također izračunati svoju obvezu poreza na dobit.

Iz upita, prema mom razumijevanju proizlazi da se radi o poreznom obvezniku:

- koji je u Austriji registriran za potrebe PDV-a, jer obavlja usluge za koje je u Austriji propisana obveza registracije za potrebe PDV-a

- kojemu se u Austriji ne utvrđuje obveza poreza na dobit, jer ne udovoljava kriterijima za

utvrđivanje stalne poslovne jedinice (podružnice).

U tom slučaju:

- hrvatski poreznik obveznik izdane račune s austrijskim PDV ID brojem evidentira samo u austrijskim poreznim evidencijama i austrijskoj poreznoj prijavi (ne u hrvatskim poreznim evidencijama i


 Pošaljite nam povratnu informaciju
Što mislite o našem portalu?
Vaša poruka je uspješno poslana.
Input: